Les modalités de départ en retraite d’un président de SASU diffèrent selon que ce dernier soit ou non rémunéré. C’est également le cas au niveau des indemnités que l’associé unique peut percevoir au moment de son départ. Ainsi un dirigeant de SASU n’ayant pas le statut de salarié ne pourra pas percevoir d’indemnités départ à la retraite.
Si le président de SASU est rémunéré
Le président de SASU rémunéré cotise pour sa retraite au même titre qu’un salarié lambda. Il est affilié au régime général de la Sécurité sociale, ce qui lui permet de valider des trimestres et d’accumuler des droits à la retraite.
Conditions pour valider des trimestres en 2025
Pour valider une année complète de retraite (quatre trimestres), le président de SASU doit percevoir – au minimum – 7 128 euros par an, soit 594 euros par mois. Ce calcul est basé sur le taux horaire brut du Smic en 2024, fixé à 11,88 euros à compter du 1er novembre 2024. La somme minimale annuelle doit ainsi atteindre 600 fois ce taux horaire.
En dessous de ce seuil, le dirigeant ne validera qu’une partie des trimestres nécessaires. Cela pourrait compromettre ses droits à une retraite à taux plein.
Nombre de trimestres nécessaires pour une retraite à taux plein
Le nombre de trimestres requis pour bénéficier d’une retraite à taux plein dépend de l’année de naissance du président :
- 161 trimestres (40,25 ans) pour ceux nés en 1949.
- 172 trimestres (43 ans) pour les dirigeants nés à partir de 1973.
Ces exigences s’inscrivent dans le cadre des réformes récentes, où l’âge légal de départ à la retraite est progressivement relevé pour atteindre 64 ans à compter des générations nées après le 1er janvier 1968.
L’importance d’une rémunération bien gérée
Pour un président de SASU, il est essentiel de maintenir une rémunération suffisante afin de valider l’intégralité des trimestres chaque année. Une gestion mal planifiée pourrait non seulement retarder l’accès à une retraite à taux plein, mais aussi réduire le montant final de sa pension.
Rappel important :
Le cumul des trimestres ne dépasse jamais 4 par année civile, peu importe le montant des revenus. Ainsi, optimiser votre rémunération est crucial pour garantir une validation complète et éviter toute perte de droits. Contactez nos experts pour sécuriser votre plan retraite.
Les solutions pour la retraite du dirigeant de SASU
S’il n’a pas tous ses trimestres ou s’il ne veut pas se satisfaire du montant qui lui est alloué, le dirigeant de SASU dispose de plusieurs solutions :
- S’il a suffisamment d’argent, il peut racheter des annuités. Un processus également appelé rachat de trimestres. Les conditions diffèrent selon les cas. Pour le rachat de trimestres en raison d’années incomplètes, il faut avoir entre 20 et 66 ans. il est possible de racheter au maximum 12 trimestres et ce en une seule ou plusieurs fois. Entre 2 et 8 trimestres rachetés, l’échelonnement des mensualités peut s’effectuer sur une période de 1 à 3 ans. Entre 9 et 12 trimestres, sur 1, 3 ou 5 ans.
- Souscrire une assurance retraite complémentaire en plus du régime de base. Les cotisations de cette dernière peuvent être financées par l’entreprise et – dans certains cas – déductibles du résultat imposable.
- Il existe d’autres solutions de complément retraite, comme les placements immobiliers qui permettent de percevoir un loyer mensuel, bienvenue pour compléter des indemnités de retraite. Ou encore des placements financiers : tels que le Plan d’Epargne retraite populaire (PERP), et bientôt le PER, les assurances vie ou les OPCVM par exemple.
Si le président de SASU n’est pas rémunéré
Le Cas du Président SASU Non Rémunéré
En tant que président de SASU, même s’il est considéré comme un assimilé salarié, s’il ne se verse pas de rémunération, il ne cotise pas pour la retraite. Il n’est pas non plus considéré comme un travailleur non salarié (TNS) et il ne peut pas souscrire d’assurance retraite complémentaire.
Le Cas du Président SASU Non Rémunéré qui se Verse Exclusivement des Dividendes
En tant que président de SASU vous vous rémunérez en dividende exclusivement, vous ne cotisez pas à la retraite. Les versements de dividendes ne donnent droit à aucun trimestre pour la retraite en raison de l’absence totale de cotisations sociales. Les dividendes ne sont pas considérés comme de la rémunération, mais comme des revenus de capitaux mobiliers.
Les Solutions pour la Retraite du Dirigeant de SASU Non Rémunéré
Cette stratégie de président SASU non rémunéré est intéressante :
- Si le chef d’entreprise bénéficie d’un contrat de travail en parallèle, dans une autre activité lui permettant de cotiser pour la retraite.
- Si le chef d’entreprise est en création d’entreprise par exemple et qu’il cumule grâce à son ancien emploi une aide au retour à l’emploi (ARE).
Autre stratégie pour éviter de perdre des droits : souvent, certaines personnes décident de cumuler la fonction de président SASU non rémunéré avec une facturation de leur société en auto-entreprise pour ne pas perdre de droits. Cette situation est souvent « borderline ».
Attention : si l’auto-entrepreneur ne dispose que de sa SASU comme client, et qui plus est, s’il facture sa société pour une tâche de gestion ou de direction, l’Urssaf requalifie le statut d’auto-entrepreneur en salarié, et un risque de non-déductibilité fiscale pèsera aussi sur la société.
Voir notre excellent article sur ce sujet : le Montant des Salaires pour Valider un Trimestre de Retraite
Cas Pratique : Salaire ou Dividendes ?
Lorsqu’un président de SASU choisit sa rémunération, il peut opter pour un salaire ou des dividendes. Ce choix a un impact direct sur sa retraite et sa protection sociale.
Comparatif Salaire vs Dividendes sur 20 ans (Revenu Annuel : 50 000 €) pour un ancien salarié Age 44 45 ans célibataire décide de créer sa Sas pour sa nouvelle activité
| Scénario | Cotisations Totales (€) | Pension Annuelle (€) | Droits Retraite Acquis (€) |
| Salaire pendant 20 ans | 256 400 | 26 147 | 522 940 € |
| Dividendes pendant 20 ans | 0 | 13 996 | 279 920 € |
| Dividendes 10 ans +Salaire | 138 600 | 19 088 | 381 760 € |
Conclusion :
- Salaire continu pendant 20 ans : Protection sociale complète, retraite maximale mais charges élevées.
- Dividendes pendant 20 ans : Optimisation fiscale immédiate, mais aucun droit à la retraite.
- Dividendes 10 ans + Salaire Pendant 10 ans : Un compromis entre fiscalité réduite pendant 10 ans et droits retraite optimisés.
Nota bene : Impact de la CSM pour le Scenario 2
Si le président ne dispose d’aucun autre revenu d’activité, il sera soumis à la Contribution Subsidiaire Maladie (CSM). Exemple :
- Revenu global : 50 000 €.
- CSM due : 2 647 €/an, soit 52 940 € sur 20 ans.
Président de SASU : gérer indemnités chômage, dividendes et parcours vers la retraite
Président de SASU : optimiser ARE, dividendes et retraite
[Mise à jour avril 2025]
Depuis la circulaire Unédic n°2025-03, le fait d’être président de SASU non rémunéré et de percevoir uniquement des dividendes peut impacter votre ARE (chômage) si vous êtes inscrit à France Travail. En effet, même si les dividendes ne sont pas des salaires, une fraction peut être intégrée dans le calcul des jours indemnisables. Il est donc recommandé de se verser un salaire régulier, même modeste, pour préserver vos droits. De plus, tout versement de dividendes pendant la période d’indemnisation doit être justifié par une activité réelle pour éviter un contrôle URSSAF
Principaux changements introduits par la circulaire Unédic n° 2025-03
Maintien de l’ARE au-delà de l’âge légal de départ ( après 62 ans) pour le président de SASU : la quête d’un tunnel d’or maîtrisé
Il reste possible de prolonger l’indemnisation jusqu’au taux plein (généralement 67 ans) si, à l’âge légal :
- l’allocataire est encore indemnisé ;
- il n’a pas validé tous les trimestres nécessaires au taux plein ;
- les conditions d’affiliation (durée d’affiliation à l’assurance chômage, trimestres validés, période de travail continu avant rupture) sont respectées emfor-bfc.orgentreprendre.service-public.fr.
- Il convient de suivre régulièrement le solde de jours de droits pour ne pas les épuiser avant cette date critique.
Mensualisation de l’ARE et calcul du cumul avec salaire pour le Président SASU
Depuis avril 2025, l’ARE est versée sur une base fixe de 30 jours par mois, quel que soit le nombre de jours du mois entreprendre.service-public.fr.
Formule simplifiée :
- ARE mensuelle = (Montant journalier ARE × 30) – (70 % × salaire brut mensuel)
- Jours indemnisés = ARE mensuelle / Montant journalier ARE
- Ajuster le salaire permet de consommer un nombre précis de jours ARE chaque mois (éviter épuisement trop rapide ou ARE très faible).
Plafonnement du cumul pour le président SASU
Le cumul ARE + rémunération est limité à 60 % du capital de droits restants entreprendre.service-public.fr. Par exemple, avec 100 jours restants, on ne peut cumuler salaire et ARE que pendant 60 jours indemnisés (un recours motivé peut, dans certains cas, viser un dépassement). Les autres revenus (notamment dividendes) sont scrutés lors d’un contrôle de cohérence.
Cas du président de SASU et versement de dividendes avec ARE
Un dirigeant de SASU peut conserver ses allocations sous conditions, notamment en adaptant son salaire et en justifiant d’une activité réelle. Pendant la période d’indemnisation, il est conseillé de suspendre ou limiter fortement les dividendes afin d’éviter toute remise en cause de la cohérence des revenus lors d’un contrôle URSSAF ou France Travail.
Exemple illustratif (à adapter)
- Montant journalier ARE ≈ 197 €/jour (vérifier selon dossier).
- Droits initiaux : p.ex. 114 jours.
- Salaire ajusté (p.ex. 5 910 € brut/mois) → ARE mensuelle ≈ (197×30) – (70 %×5 910) = ≈1 773 € → ~9 jours ARE consommés par mois.
- 114 jours permettent ainsi environ 12–13 mois d’indemnisation.
- Suspension des dividendes durant cette période et vérification des trimestres via attestation CARSAT/CNAV.
Bonnes pratiques synthétiques
- Simuler plusieurs scénarios de consommation de droits selon différents niveaux de salaire.
- Vérifier mensuellement le solde de jours ARE.
- Obtenir une attestation de trimestres avant la date d’âge légal.
- Ajuster le salaire pour viser une consommation raisonnée des droits.
- Documenter toute distribution de dividendes et justifier l’activité réelle.
- Vérifier le plafonnement à 60 % et préparer un éventuel dossier de recours si besoin.
- Solliciter un expert-comptable ou consultant retraite pour valider les simulations et sécuriser le dossier en cas de contrôle.
Ces points sont résumés et doivent être détaillés selon la situation précise de chaque président de SASU (montant ARE exact, nombre de jours restants, coût social du salaire, etc.).
Le Départ à la Retraite du Président SASU
Les Indemnités de Départ du Dirigeant de SASU
Un dirigeant de SASU autre que l’associé unique, disposant du statut de salarié, bénéficie d’indemnités de départ à la retraite, au même titre que les salariés. Cependant, l’emploi exercé doit être clairement distinct des fonctions de dirigeant qui sont des fonctions de direction générale ou de gestion.
Il reçoit dès lors un bulletin de paie comme tous les autres salariés et, dans le cas où la fin d’activité est à son initiative, il perçoit les indemnités suivantes, en fonction de son ancienneté à ce poste :
- La moitié d’un mois de salaire pour une ancienneté comprise entre 10 et 15 ans.
- Un mois de salaire entre 15 et 20 ans.
- Un mois et demi de salaire entre 20 et 30 ans.
- Et deux mois de salaire s’il a été dirigeant salarié pendant plus de 30 ans.
Cette somme est exonérée d’impôts dans la limite de 3 050 euros. Le montant qui dépasse ce seuil est donc imposable.
Un dirigeant de SASU sans contrat de travail ne perçoit pas d’indemnités de départ en retraite, l’associé unique ne peut pas être en même temps mandataire social et salarié, le lien de subordination étant inexistant.
Dirigeant de SASU : La retraite progressive en 2024
Alliez votre fonction de dirigeant à temps partiel et une pension de retraite dès 60 ans
Depuis le décret n°2014-1513 du 16 décembre 2014, les dirigeants de SASU peuvent opter pour la retraite progressive, un dispositif leur permettant de combiner une activité réduite et une pension de retraite partielle. Cependant, les mandataires sociaux sans contrat de travail restent exclus de ce mécanisme.
Les conditions à respecter
Pour bénéficier de la retraite progressive, vous devez remplir les critères suivants :
- Avoir validé au moins 150 trimestres de cotisation : soit 37,5 années de travail, incluant des périodes comme le chômage ou la maternité.
- Exercer une activité à temps partiel : la durée de travail doit se situer entre 40 % et 80 % de la durée légale ou conventionnelle applicable dans votre secteur d’activité.
les avantages clés pour les dirigeants de SASU
- Un revenu complémentaire : Percevez une pension au prorata de votre temps de travail. Par exemple, un temps partiel à 50 % équivaut à 50 % de votre pension complète.
- Réduction des charges sociales : Moins de temps travaillé, moins de cotisations, tout en maintenant une activité professionnelle.
- Sécurisation du taux plein : Continuez à valider des trimestres pour atteindre les conditions d’une retraite sans décote.
Attention aux pièges de la retraite progressive
Bien que ce dispositif présente de nombreux avantages, il comporte également des risques pour les dirigeants de SASU qui ne maîtrisent pas les règles ou la complexité administrative :
- Erreur dans le calcul du temps partiel : Une mauvaise gestion peut entraîner une suspension de votre pension.
- Contrat de travail absent ou non conforme : Un mandat social seul ne suffit pas pour bénéficier du dispositif.
- Augmentation fiscale mal anticipée : Cumuler pension et revenus professionnels peut alourdir votre imposition.
👉 Évitez ces écueils et sécurisez votre projet grâce à un accompagnement personnalisé. Contactez nos experts dès aujourd’hui.
Exemple pratique
Un dirigeant de SASU souhaite réduire son activité à 50 % à partir de ses 60 ans tout en percevant une partie de sa pension :
- Temps de travail : 50 % de la durée légale.
- Pension versée : 50 % de sa pension complète estimée.
- Charges sociales : Réduction proportionnelle liée à son activité partielle.
Cette stratégie lui permet de maintenir une activité professionnelle tout en se préparant à une retraite complète à taux plein.
Pour plus d’informations, consultez les barèmes de l’IPP et la circulaire CNAV 2022-40 .
Tableau récapitulatif : Retraite progressive pour dirigeants de SASU
| Critère | Détail |
| Âge minimum requis | 60 ans |
| Trimestres validés nécessaires | 150 (37,5 années de cotisation) |
| Durée de travail | Entre 40 % et 80 % de la durée légale ou conventionnelle |
| Pension versée | Calculée au prorata du temps de travail (ex. : 50 % de temps = 50 % de pension complète) |
| Exclusion | Mandataires sociaux sans contrat de travail. |
| Avantages principaux | Cumulez revenus professionnels et pension, sécurisez vos droits et réduisez vos charges sociales. |
| Risques potentiels | Mauvaise gestion du temps partiel, rejet de la demande en l’absence d’un contrat valide, ou imposition accrue. |
| Ressources complémentaires | Consultez les circulaires CNAV et les experts de Retraite Conseil pour un accompagnement personnalisé. |
Conclusion : Une transition réussie vers la retraite
La retraite progressive est une opportunité précieuse pour les dirigeants de SASU, mais elle nécessite une gestion rigoureuse. Ne laissez pas les erreurs administratives ou fiscales compromettre vos droits. Contactez nos experts pour une évaluation personnalisée et une transition réussie.
FAQ : Validation des Trimestres pour un Président de SASU
1. Qu’est-ce qu’un trimestre de retraite et comment est-il validé ?
Un trimestre de retraite correspond à une période durant laquelle vous avez cotisé un montant minimum à l’assurance retraite. En 2024, pour valider un trimestre, vous devez percevoir au moins 1 747,50 € de revenu brut soumis à cotisations sociales. Pour valider 4 trimestres dans l’année, ce montant est de 6 990 €.
2. Que se passe-t-il si ma rémunération annuelle est inférieure à 6 990 € ?
Si votre rémunération annuelle est inférieure à 6 990 €, vous ne validerez pas les 4 trimestres. Par exemple, avec une rémunération de 4 822 € par an, vous ne validez que 2 trimestres. Cela pourrait réduire vos droits à la retraite à long terme.
3. Puis-je compenser un manque de trimestres avec des dividendes ou des primes ?
Les dividendes ne sont pas pris en compte pour la validation des trimestres de retraite, car ils ne sont pas soumis aux cotisations sociales. En revanche, des primes intégrées à votre rémunération brute annuelle peuvent être utilisées pour atteindre le seuil de 6 990 €.
4. Est-il possible de racheter des trimestres non validés ?
Oui, il est possible de racheter des trimestres de retraite si vous avez des périodes non cotisées. Cette option est particulièrement intéressante si vous avez des interruptions de carrière ou des revenus insuffisants pour valider vos trimestres.
5. Comment optimiser ma rémunération pour valider mes trimestres ?
Pour valider vos trimestres tout en optimisant votre situation fiscale, il est recommandé de fixer votre rémunération annuelle légèrement au-dessus du seuil de 6 990 €. Cela vous permettra de valider vos 4 trimestres sans payer des cotisations excessives. Vous pouvez également envisager d’ajuster la répartition entre salaire et autres formes de rémunération.
6. Quels sont les impacts d’une rémunération trop faible sur ma retraite ?
Si vous ne validez pas suffisamment de trimestres chaque année, vous risquez de percevoir une pension de retraite réduite. Il est donc crucial de s’assurer que votre rémunération vous permet de valider au moins 4 trimestres chaque année pour éviter des lacunes dans vos droits à la retraite.
7. Puis-je consulter mes trimestres validés en ligne ?
Oui, vous pouvez consulter vos trimestres validés et votre relevé de carrière en ligne sur le site de l’Assurance Retraite. Cela vous permet de vérifier que vos cotisations ont bien été prises en compte et de suivre votre progression vers la retraite.
8. Comment mon statut de président de SASU influence-t-il la validation des trimestres ?
En tant que président de SASU, vous êtes assimilé salarié, ce qui signifie que vos cotisations sociales sont calculées sur votre rémunération brute. Il est donc essentiel de bien gérer votre rémunération pour assurer la validation de vos trimestres.
9. Est-ce que je peux valider des trimestres avec un revenu ponctuel élevé ?
Pour répondre à cette question il faut connaitre Règles de répartition des trimestres : En réalité, les trimestres sont validés en fonction des cotisations sociales versées au cours de l’année, mais ils sont répartis sur la période où les cotisations ont été effectivement payées
10. Quelles sont les autres options pour compléter mes trimestres si je suis proche de la retraite ?
Outre le rachat de trimestres, vous pouvez envisager des solutions comme prolonger votre activité pour valider davantage de trimestres, ou envisager un cumul emploi-retraite si vous avez déjà pris votre retraite mais souhaitez continuer à travailler pour améliorer votre pension.
